我们国家现在正处在建国以来，动作最大，力度最明显，涉及范围最广的一次税制改革，能够在这场税制改革当中活下来的，一定是那些重视法律风险管控的企业。而如今企业家们对目前的设置改革是什么感受呢，有没有感到深深的恐惧，我们先来看一下最近非常火热的一个新闻，可以说是一石激起了千层浪。

那就是常州市裕华玻璃有限公司被追缴十年社保事件 ，看看照片就知道什么叫愁眉苦脸。

8月23日，江苏省常州市新北区人民法院发布行政裁定书显示，常州市裕华玻璃有限公司2007年12月至2017年11月期间欠缴基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费、生育保险费合计2011134.15元。江苏省常州地方税务局第五税务分局作出社会保险费征收决定，对裕华玻璃公司征收社会保险费。在征收决定生效后，因该公司未全部履行缴纳义务，税务机关向法院申请强制执行。

这个新闻几乎把大部分企业都吓尿了。哪一家公司经得起这样的秋后算账，一查就是十年。所以有人说，并不是每一个人。都可以轻松地跟过去挥挥手说再见，对公司来说，光是补交社保这一个。就足以让有的公司关门歇业了。除了有历史的包袱，还有将来的“难题”，那是什么“难题”呢，那就是2019年1月1号开始这个社保正式入税。

这个消息的对企业造成了很大的不安和恐慌，政府一看不行，马上来了一个新的新闻：

《人力资源社会保障部办公厅关于贯彻落实国务院常务会议精神切实做好稳定社保费征收工作的紧急通知》

暂时安抚了一下。但是，但是也是有风险，若是员工要告你，也是要翻旧账的。

要！！要！！切克闹！！！！下面这些你得看看有没有中招：

哪些常见社保行为存在风险

1. 压根没有开社保账户
2. 开了社保账户一分钱不交，不按时交
3. 只交一部分险种，捡便宜的交
4. 只给一部分员工交社保
5. 低于实际工资水平交社保
6. 试用期不交社保，以为不用交
7. 直接把社保费用用现金付给员工
8. 虚开发票来报销，发奖金，绩效工资

我们为什么害怕社保入税?

1. 原先社保能不能查到你发了多少工资？
2. 原先社保能不能查到员工交了多少税？
3. 税务能否查到你发了多少工资给员工？
4. 税务能否查到员工每个月交了多少税？
5. 我们害怕的是再也不能瞒天过海了！！

嗯嗯，就是这样的。。。

另外，关于“黑名单”，了解一下：

人社部10月16日发布了《社会保险领域严重失信“黑名单”管理暂行办法（征求意见稿）》，向社会公开征求意见，反馈截止时间为2018年10月29日。

《意见》列出了6类情形，涉及的单位和个人将会进入社保“黑名单”，纳入当地和全国信用信息共享平台。

联合惩戒内容包括且不限于在政府采购、交通出行、招投标、生产许可、资质审核、融资贷款、市场准入、税收优惠、评优评先等方面进行限制。

别说其他的，光是你不能坐高铁飞机够你受的了。

另外，那个金税三期再了解一下，嚯嚯：

金税三期到底有多强呢，首先金税三期实施以后我们企业的任何事情都会留下记录。金税三期的大数据也会最终企业的现金流，票据流，企业是否需要开发票，以及是否购买了假发票都是一目了然的。电脑开票软件已经增加了商品编码，一但有了单位的编码，大数据正确性会超出你的想象，甚至会比你更加了解你的库存状况。大数据还知道你有多少固定资产的发票，比如说你这家公司买了多少的房子，买了几辆车，你的发票里面有多少费用是费用发票，哪些是加油的，哪些是办公的，哪些是差旅费，请客用的等等。并且通过同行业对比就能够知道你的公司应该产生了多少利润，应该缴纳多少企业所得税。大家都知道现在的五证合一了，数据都打通了。我们企业在税务部门面前是透明的，就像鱼缸里的鱼一样。

 

一处失信，处处受限

• 做不了飞机
• 上不了高铁
• 买不了房子
• 贷不了款项
• 出不了国门
• 考不了大学

OK，让我们总结一下社保违法的风险：如果单位不给员工缴纳社保，员工想走就走，估计为你打工，而且你在法律规定，单位应当给员工支付经济补偿金，相关的培训费用，员工也不用再缴纳。甚至员工在工作期间发生工伤事故，也全部由企业的都得买单，承担全部赔偿责任。

另外,关于社保基数,请知晓：

哪些收入要列入社保基数？

• 计时工资
• 计件工资
• 奖金
• 津贴和补贴
• 加班加点工资
• 特殊情况下支付的工资

哪些收入不列入社保基数？

（一）根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；

（二）有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；

（三）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；

（四）劳动保护的各项支出；

（五）稿费、讲课费及其他专门工作报酬；

（六）出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；

（七）对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用；

（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；

（九）对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息；

（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；

（十一）因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；

（十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；

（十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；

（十四）计划生育独生子女补贴。

以上谈了这么多，都是铺垫啦。现在让我们进入正题：

企业如何应对社保入税？

首先是需要调整薪资结构，把工资的组成部分做一个调整。

第一招：新员工首月少发

调整薪资结构的第一个绝招就是新员工首月要少发工资。按照《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》规定新招职工以起薪当月工资收入作为缴费工资基数。打个比方说，如果你给这个员工每个月可以1万块钱的工资。那么当第一个月，你可以第一个月发5000块或者1000块给他。当月少开点。 到年底解除劳动合同的时候能发给补偿金。然后让他去关联的公司去上班。作为新员工入职，又开始以新的员工入职基数来缴纳。这样缴费基数就少一点了。

第二招：工资拆分年终奖

假如我们正常工资是1万块钱，那你每个月可以发5000块。这5000块钱不用缴纳个人所得税了。那其余的作为年终奖6万块钱在下一年度最发放。也就是说，拖到下一年度发放年终奖。这样的话呢，我们帮助员工赚钱又降低了成本，员工到手的钱会更多。

第三招：五花八门的福利

比如说为员工租集体宿舍，入成本，抵税；为员工开办集体食堂管一日三餐，甚至可以负责这个员工家属的一日三餐；还可以为员工提供每年去学习深造的机会，比如外出学习，外出培训等等；这些福利作为开支，可以为员工提供每年的旅游考察的机会。员工的旅游的费用也可以作为福利，这样可以减少员工的缴费基数。基本逻辑就是减少工资，加大福利。

第四招：两个公司发工资

你可以再设立一家公司作为“卫星”公司，有卫星公司按照最低标准给员工发放工资，缴纳社保。因为一个人只能在一个城市一家公司交一份社保，那么这个卫星公司给员工缴纳了社保以后，你就不用再给这个员工缴纳社保了，这也是一个方案。

第五招：年底开除发补偿

第五个绝招就是年底开除发补偿金为补偿金。补偿金不纳入社保基数，到年底了，可能劳动合同一年期限也满了，解除劳动合同，单位需要发放补偿金。而补偿金照规定最高可以达到年平均工资的三倍。第二年又到那家公司去上班被录用了。又按12月工资标准来缴纳社保，等到年底了，这解除合同，发补偿金。这也是一个办法，也是一个方案。

其次是需要用工模式的调整

第一招：退休人员返聘

现在我们的用工不再是单一的，传统的用工模式，而是灵活的，多样化的。按照劳动合同法的规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇到劳动合同终止。因此，如果企业录用退休人员的话，就不用再给他缴纳社会保险，这是有法律规定有法律依据的。

第二招：在校大学生实行

无论这个大学生是实习单位推荐的，还是有自己的联系安排的，他实习的目的不是为了获取报酬，而是想去的专业知识和实践经验。高校大学生和实习单位之间，并不存在劳动关系，因此单位也不需要为其缴纳社会保险。

第三招：聘用兼职人员

兼职人员是在不影响本职工作的情况下，利用业余时间从事第二职业，为第三方提供体力劳动，脑力劳动。因为兼职人员本身他就有自己的工作，签订劳动合同，缴纳社会保险都有，其单位已经办理好了，和兼职公司无关。因此也不需要去缴纳社会保险。

第四招：变工资为经营所得

第五招：变员工为代理人

第六招：变劳动为劳务外包

劳务外包对生产型企业，每个工序，环节部分都可以外包。

第七招：充分利用劳务派遣

劳务派遣的特点是招人和用人相分离，可以减少缴费基数。

第八招：充分发展内部创业

简单的说，就是把企业变成一个平台，把原有的单位，部门变成一个个自主经营，独立核算的单元，从而实现利益共享，风险共担，自主创业，事业共享，充分激活公司和部门的活力。

第九招：向平台公司借力

象滴滴出行，饿了么，美团等这些网络平台，现在有好多，这些是一种新的用工模式。这些滴滴司机和滴滴公司之间，它既不存在劳动关系，也不存在劳务关系。

第十招：把员工变成股东

通过股权激励把员工变成股东，增强企业的活力，把老板解放出来。

另外现在互联网以及科技的进步，机器人像无人超市，京东的无人驾驶汽车在未来的三到五年，肯定要投放市场，这个机器人。他不需要缴纳社会保险，因为这个机器人是企业购买的电子设备。所以企业的固定资产是不用缴纳社保的。

以上这些办法大家可以参考一下。

现在国家对税收制度原来越完善，也就意味着原来越严。一些基本的法律常识需要得到普及，每个企业主都应该知晓，免得踩地雷。